Альтернатива ФОП в Україні: чи може естонська компанія стати рішенням?

Останні новини про можливе введення ПДВ для українських ФОПів із доходом понад 1 млн грн викликали хвилю занепокоєння серед підприємців. Якщо такі зміни затвердять, податкове навантаження для багатьох спеціалістів — особливо тих, хто заробляє від $2000 на місяць і працює у форматі віддалених послуг — може зрости у кілька разів. Не дивно, що в українських бізнес-спільнотах та IT-чатах активно обговорюють, які моделі роботи можуть стати альтернативою чинному ФОП-формату.

Все частіше підприємці звертаються до варіанта реєстрації компанії в Естонії. Ця країна вже багато років посідає топові позиції у рейтингах цифровізації, а її корпоративна система вважається однією з найпростіших у Європі. Для українців, які хочуть працювати з міжнародними клієнтами або вивести бізнес за межі України, саме естонська юрисдикція дедалі частіше стає точкою входу у глобальний ринок.

У цьому матеріалі Іван Чеботарьов CEO консалтингової агенції WoBorders порівнює, чим відрізняється робота через український ФОП та естонську юридичну особу, та які переваги може отримати підприємець, обираючи альтернативний формат.

Податки ФОП проти податків в Естонії

ФОП третьої групи, який не є платником ПДВ, сьогодні сплачує 5% єдиного податку, 1% військового збору та 22% ЄСВ. Це проста та зрозуміла модель, але вона не дає можливості зменшувати податки шляхом витрат. Також під загрозою опиняється сам принцип спрощенки — через можливе введення ПДВ.

В Естонії підхід інший. Компанія не платить податок на прибуток, доки не розподіляє дивіденди своїм власникам. На етапі виплати застосовується ставка 22%, але вона включена у суму дивідендів, тому фактичне податкове навантаження становить близько 28,2%.

Якщо власник естонської компанії є податковим резидентом України, він зобов’язаний задекларувати іноземні дивіденди та сплатити 9% податку + 5% військового збору. Проте ключова перевага — можливість відкладати податки роками, якщо прибуток реінвестується або зберігається на рахунках компанії.

Це вигідно не тільки для стартапів, а й для спеціалістів, які працюють як ФОП з великою кількістю підрядників: витрати у ФОП не зменшують податкову базу, а в компанії — можуть.

Також варто памʼятати про різницю у відповідальності: ФОП відповідає всім своїм майном, а естонська компанія — лише статутним капіталом, який може бути мінімальним від €0,01.

Процедура реєстрації: наскільки все просто

Програма e-Residency дає можливість зареєструвати Естонську компанію повністю онлайн — без фізичного візиту до країни. З цифровою ID-карткою процес займає 1–2 дні. Для українця це мало чим відрізняється від відкриття ФОП, але можливостей значно більше.

Компанія в Естонії повинна мати юридичну адресу. Цю функцію виконують провайдери віртуальних офісів: вони надають адресу та обробляють пошту. Додатково резиденти України зобов’язані повідомляти українську податкову про відкриття іноземної компанії — це формальна процедура, яку нескладно виконати.

Бухгалтерія та звітність: ФОП проти OU

ФОП може вести звітність самостійно, хоча багато хто користується послугами бухгалтерів. Вартість таких послуг невисока, але звітність подається частіше — залежно від системи може бути квартальна чи щомісячна.

У Естонії підхід інший: компанія подає річний звіт один раз на рік, до 1 липня. Якщо бізнес реєструє VAT-номер (після перевищення ліміту в 40 000 євро), тоді потрібно подавати щомісячні декларації, але для стартапів або молодих компаній це неактуально.

Це означає, що у перші роки Естонська компанія може майже не мати витрат на бухгалтерію. Усі інвойси та виписки передаються бухгалтеру один раз на місяць, а далі — він займається формуванням звітів через e-Residency.

Окремим обов’язком українського резидента є подання звіту КІК (контрольованих іноземних компаній). Це складніша звітність, але її легко передати професіоналам.

Рахунки в банках і платіжних системах

ФОП без проблем відкриває рахунок у будь-якому українському банку, але стикається з валютними обмеженнями, обов’язковим продажем частини доходу та курсовими втратами.

Естонські банки вимагають локальних співробітників, офіс та діяльність у межах країни, тому для віддалених бізнесів вони майже недоступні. Замість цього естонські компанії користуються сучасними міжнародними платіжними сервісами: Wise, Revolut, Payoneer, Paysera. Усі ці системи цілком легально використовуються в Естонії.

Міжнародна репутація та можливість масштабування

Для іноземних клієнтів формат ФОП часто виглядає менш надійним — особливо з огляду на те, що Україна перебуває у стані війни. Юридична особа в ЄС підвищує довіру та відкриває доступ до рішень, недоступних українським ФОПам, таких як Stripe.

Якщо бізнес планує залучати інвестиції, працювати у SaaS-сфері, створювати IP-продукти або масштабуватися на інші ринки — структура естонської компанії підходить набагато краще.

Єдине, що слід врахувати: якщо у вас є співробітники чи офіс в Україні, естонська компанія може потрапити під ризик постійного представництва в Україні. Це питання потрібно аналізувати окремо.

Отже, якщо плани на зміни в оподаткуванні для ФОП здійсняться, українським підприємцям, особливо з ІТ сектору доведеться думати над альтернативними рішеннями в найближчій перспективі. Потенційні зміни можуть призвести до дуже негативних наслідків для економіки України й поставити підприємців перед важким вибором.