ФОП 4 групи та єдиний податок: переваги та умови сплати

4 група спрощеної системи оподаткування створена спеціально для сільськогосподарських виробників. Ця категорія включає фізичних осіб-підприємців, які займаються вирощуванням, обробкою або збутом сільгосп продукції.

Для переходу на 4 групу ФОП є чітко визначені критерії:

1. Основний вид діяльності — аграрне виробництво. Підприємець має отримувати прибуток від вирощування, зберігання або продажу сільськогосподарських товарів, за винятком торгівлі тваринами, декоративними рослинами чи хутром.
2. Сільгосп продукція повинна складати він 75% від загального доходу. Інші джерела доходу (наприклад, продаж техніки або надання послуг) не можуть перевищувати 25% обороту.
3. Господарювання може здійснюватись на ділянках від 0,5 до 20 га. Земля може бути власна чи орендована.
4. Підприємець не може мати найманих працівників. Виключенням є трудові відносини з родичами.

Податки для 4 групи ФОП 

ФОПи-сільськогосподарники сплачують лише ЄП. Однак його розрахунок принципово відрізняється від інших груп. Єдиний податок 4 група сплачує залежно не від розміру доходів або прожиткового мінімуму, а від нормативно-грошової оцінки ділянки землі. 

Основні ставки такі:

• 0,95% — для ріллі, сіножатей та пасовищ;
• 0,57% та 0,19% — для багаторічних насаджень, що розташовані в рівнинній та гірській місцевості;
• 2,43% — для земель, зайнятих водоймами;
• 6,33% — для ділянок закритого ґрунту.

Важливо зазначити, що ставка встановлюється місцевими органами влади, тому підприємець має враховувати територіальні особливості.

Умови сплати ЄП

Основні положення такі:

1. Реєстрація в податковій службі. Для переходу на 4 групу необхідно подати відповідну заяву, документи про право власності чи оренду землі, а також звітність про частку сільськогосподарської продукції.
2. Терміни сплати. Податок сплачується щоквартально рівними частинами: до 30 квітня, 30 липня, 30 жовтня та 30 січня.
3. Ведення обліку. Хоча 4 група передбачає спрощену звітність, підприємці повинні зберігати документи про доходи та підтвердження сільськогосподарської діяльності.

Переваги спрощеного оподаткування для 4 групи

Здійснення господарської діяльності на 4 групі ЄП має низку переваг:

1. Низьке податкове навантаження — ставка податку залежить від розміру земельної ділянки, а не від прибутку, що дозволяє оптимізувати витрати.
2. Відсутність податку на прибуток та ПДВ — ФОПи 4 групи звільнені від їхньої сплати.
3. Проста звітність — замість складних розрахунків прибутку підприємці сплачують фіксовану суму залежно від площі ділянки, де здійснюється господарська діяльність.
4. Гнучкість у веденні бізнесу — можливість використовувати спрощену систему навіть при значних обсягах виробництва.

Головний мінус з боку оподаткування ФОПа-сільськогосподарника — відсутність податкових канікул. Тобто періоду, передбаченого чинним законодавством, під час якого підприємець має право не здійснювати господарську діяльність та не сплачувати ЄП. Ця пільга стосується лише ФОПів-єдинників, однак 4 група не має таких “бонусів” від держави.