Ведение ФЛП в 2025 году. Все, что нужно знать – подробный гайд

Несмотря на рекордные закрытия ФЛП в 2024 году, количество открытий все еще преобладает. За 12 месяцев прошлого года 284 878 предпринимателей зарегистрировали свою деятельность. 

В материале рассказываем всё, что нужно знать о ведении ФЛП в 2025 году: от его открытия и подачи отчётности — и до закрытия.  

Как открыть ФЛП

Открыть ФЛП могут все граждане Украины от 16 лет. Налоги будут платить по официально зарегистрированному месту жительства.

Переселенцы с временно оккупированных территорий могут зарегистрировать ФЛП не по месту регистрации. Для этого нужно получить документ о временной регистрации в Государственной миграционной службе Украины.

Предприниматели могут зарегистрировать ФЛП самостоятельно на сайте «Дія», обратиться в ЦНАП или к государственному регистратору или воспользоваться услугами юристов.

Как зарегистрировать ФЛП в «Дії»

Чтобы зарегистрировать ФЛП самостоятельно через сервис «Дія», нужно:

• войти в кабинет;
• перейти в меню «Услуги» — «Создание бизнеса»;
• нажать кнопку «Открыть за 10 минут»;
• указать гражданство и адрес регистрации ФЛП;
• выбрать из списка КВЭД;
• выбрать систему налогообложения (общую или упрощенную);
• внести контактные данные;
• подтвердить заполненное заявление квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Заполнение заявления займет до 10 минут, регистрация — до 1 мин.

Как зарегистрировать ФЛП через ЦПАУ или государственный регистратор

Чтобы зарегистрировать ФЛП, нужно записаться на приём в ЦНАП или, если в населённом пункте нет ЦНАП, к государственному регистратору по месту регистрации.

Для этого нужно подготовить так документы:

• паспорт;
• оригинал индивидуального налогового номера;
• заявление на регистрацию ФЛП (его можно заполнить на месте или скачать по ссылке и заполнить заранее);
• при необходимости — заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

В течение суток после регистрации предпринимателям станет доступна выписка из Единого государственного реестра, которую можно увидеть в электронном кабинете «Дії».

Также можно воспользоваться услугами юридической компании, которая возьмет на себя подготовку всех необходимых документов. Стоимость будет зависеть от сроков регистрации.

Что такое КВЭДы

КВЭД — классификатор видов экономической деятельности. Полный перечень можно найти на сайте Госкомстата. ФЛП имеет право заниматься предпринимательской деятельностью только по тем КВЭДам, которые указаны в его регистрационных документах. 

Сам классификатор влияет на ставку единого налога на I и II группах. Ставку определяет местный совет в зависимости от вида деятельности, которым занимается ФЛП. 

Если ФЛП ведет деятельность по нескольким КВЭДам, используется максимальная для его группы ставка единого налога. При этом только один КВЭД может быть основным. Выбирают тот КВЭД, по которому ФЛП будет получать наибольший доход.

Добавлять или менять все КВЭДы можно в любое время. При этом стоит учесть, что большое количество не связанных между собой КВЭДов может вызвать подозрение у банков, которые открывают счёт для вашего ФЛП, а также у налоговой. 

Если вашей деятельности нет в перечне Госкомстата, стоит выбирать тот КВЭД, который наиболее смежный с вашей деятельностью. 

Система налогообложения и группы ФЛП

После того как вы выбрали КВЭД, необходимо выбрать общую или упрощенную систему налогообложения.

Общую систему налогообложения используют крупные предприятия со значительным количеством наемных работников. Налог начисляется в зависимости от суммы чистой прибыли за месяц.

Если у вас общая система налогообложения, после регистрации ФЛП вам также нужно зарегистрировать Книгу учета доходов и расходов в сервисе «Электронный кабинет плательщика». 

Единый налог или упрощенная система — платится фиксированная сумма или процент от объема дохода. Всего существует четыре группы плательщиков единого налога.

1 группа — предприниматели без наемных работников (розничная торговля на рынках, оказание бытовых услуг и т.д.). Максимальные объемы годового дохода — 1,11 млн грн. Запрещено сотрудничать с юридическими лицами.

2 группа — предприниматели могут заниматься производством пищевых и непищевых продуктов, ресторанным бизнесом, торговлей, производством товаров и тому подобное. Максимальное количество работников — 10 человек. Объемы годового дохода не должны превышать 5,9 млн грн. Разрешено сотрудничать и заключать договоры с юридическими лицами.

3 группа — предприниматели могут работать самостоятельно или нанимать неограниченное количество работников. Доходы за год не превышают 8,2 млн грн. Разрешено сотрудничать с юридическими лицами. 

4 группа — предприниматели, ведущие сельскохозяйственную деятельность. Максимальный годовой лимит дохода отсутствует. Разрешено сотрудничать с юридическими лицами. Предусмотрены специальные системы налогообложения. 

Какие налоги начисляются на ФЛП и как их уплатить? (по состоянию на 10.01.2025 года) 

Налоги для ФЛП 1 группы

• Единый налог: 302,80 грн (10% от прожиточного минимума — 3 028 грн);
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн);
• Минимальный ЕСВ: 1 760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 2 группы

• Единый налог: 1 600 грн;
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн);
• Минимальный ЕСВ: 1 760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 3 группы

• Единый налог: 3% с НДС, 5% без НДС;
• Военный сбор: 1% от дохода;
• Минимальный ЕСВ: 1 760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП 4 группы

• Единый налог: ставка зависит от категории земель и их размещения.
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8 000 грн).
• Минимальный ЕСВ: 1 760 грн (22% от минимальной заработной платы).

Налоги для ФЛП на общей системе налогообложения

• ЕСВ: не меньше минимального размера — 1 760 грн;
• Максимальная база для ЕСВ: 160 000 грн (20 минимальных заработных плат);
• Военный сбор: 5%;
• НДФЛ: 18%.

Платеж можно осуществить через кассу налоговой службы, в отделении банка или через терминал самообслуживания, а также онлайн. 

Найти реквизиты для уплаты можно найти на сайте Государственной налоговой службы. Реквизиты надо выбирать в той области, где зарегистрирован ваш ФЛП, даже если вы не проживаете по адресу регистрации. 

Оплатить онлайн можно через электронный кабинет налогоплательщика. В разделе «Расчеты с бюджетом» вы найдете все реквизиты для уплаты единого налога и ЕСВ.

С помощью QR-кода можно осуществить платеж через мобильное приложение или интернет-банкинг. Также доступны сервисы для оплаты как LiqPay и другие.